Cash pooling a jeho účtovanie

2024.04.1.1 Cash pooling a jeho účtovanie

Ing. Lucia Sandtner, PhD.

Cash pooling je jedným z moderných nástrojov efektívneho riadenia finančných zdrojov (cash managementu) v rámci jedného podniku alebo častejšie v rámci skupiny kapitálovo prepojených spoločností, ktoré ponúkajú bankové inštitúcie. Využíva sa najmä väčšími spoločnosťami alebo holdingovými korporáciami vlastníkmi niekoľko účtov s rôznymi debetnými a kreditnými zostatkami s cieľom vyrovnania rozdielov medzi týmito účtami a zhodnotením zdieľaných prostriedkov. Menej obvyklé, nie však nemožné, je využitie cash poolingu krajmi, obcami a nimi zriadenými príspevkovými organizáciami.

Všeobecné princípy – východiská pre cash pooling

• V legislatíve Slovenskej republiky neexistuje špeciálna právna úprava vzťahov medzi spoločnosťami, ktoré tvoria holdingovú štruktúru t. j. Holdingový zákon.

• Úroky z medzipodnikových pôžičiek (vrátane úrokov…